22年对外经济贸易大学433税务专硕八月答疑

饮霜

大家好，我是贸大的点点学姐，前段时间向同学们征集了一些大家疑问比较多的一些问题，今天就来给大家做一个集中答疑，希望我的经验能帮助到大家。

具体问题分为以下几点：

1.想问一下学姐对于红宝书的内容是如何使用取舍的，全部都需要记住吗？

2.暑假接近尾声，各门课的复习进度应该到哪里了呀？

3.请问专业课最晚在什么时候过一轮呢？

4.学姐，英语的真题最好从哪年开始刷呀？有必要全部刷吗？

5.政治需要做往年真题吗？感觉1000题是偏基础题需要全部做吗？

6.学姐请问专业课的真题什么时候系统的刷比较好？

7.贸大这几年的专业课出题重复率高吗？

8. 逻辑的综合推理有没有推荐的学习方法呢（比如老师和技巧），之前听了韩奕的发现没啥用，做专题练习还是能错一半

9.计算个税那里的“雇主为雇员承担部分税款的全年一次性奖金”需要掌握吗？（即需要将税后年终奖先还原再计算应纳税额）我觉得这个好难呀~

10.专业课学的有点乱，有没有架构之类的？

Q1、想问一下学姐对于红宝书的内容是如何使用取舍的，全部都需要记住吗？

咱们红宝书是分为以下几个部分：

（1）考前必看专业课复习计划

开始复习之前看一看多去网上找找其他学长学姐的经验贴。

关于这一部分，我相信大家应该已经看过了，大家在开始复习之前可以去找一找网上比如微博、知乎一些平台其他学长学姐近两年的经验帖。这是咱们这个复习专业课之前一个必要的步骤，我相信大家这个步骤应该已经完成了。

（2）《CPA税法》

简答题，必须背下来。

在红宝书里面只给大家整理了框架和简答题，这些框架需要大家去掌握，为了帮助大家去理解税法的整个体系。这里面给大家的简答题是最低要求，必须要背下来。因为大家在复习税法的时候，你除了要去背简答题还有一些税率等这些比较细碎的知识点，你肯定是要记住的。

（3）《税收经济学》

从近些年命题趋势来看，建议大家全部背诵。

《税收经济学》红宝书里面它有一些重点，还有一些个别比较偏的知识点。从近些年命题趋势来看，贸大的老师特别喜欢出一些特别偏的、可能大家平常没有注意到的一些知识点。所以说从今年的命题趋势来看，我建议大家红宝书上整理的全部都要背诵。

（4）《国际税收》

《国际税收》和《税收经济学》一样，建议大家全部背诵。

（5）税收热点

先不用着急看，等到11月左右看最新版。

现在这个阶段不用着急去看，等到11月份左右的时候会给大家出一个最新版的税收热点，它会加咱们21年的从1月份到10月份的一些热点，咱们等到11月左右的时候再去看最新版就来得及。

（6）2015-2021真题试卷及答案解析

认真做，过3遍以上。

这一部分特别重要，大家一定一定要去认真做。因为咱们贸大433真题的重复率非常非常高。

（2015-2021真题试卷及答案解析，现在因为21年的还没有下来，所以没有给大家红宝书里面写到，所以只有咱们15到20年的。）

（7）税收筹划和财政学的重要知识点

税收筹划的简答，大部分都是一些比较简单的，比如说定义和方法。解答题不是特别多，所以建议大家全部背诵。

税收筹划计算题：了解题型，不必死磕答案，以税法计算为主;

财政学：重点掌握公共产品，大致了解即可，不需要作为重点去复习。

（8）重要名词解释和简答题库

这个是咱们历年这个学长学姐去把它整理下来的一些重要的名词解释和简答题库，是一个比较综合的板块儿，基本上就是给大家整理了前面七个板块儿的一些重点。

大家在复习完之后去看一看，掌握一下重点。

红宝书购买方法：

Q2、暑假接近尾声，各门课的复习进度应该到哪里了呀？

政治：

目标: 《1000题》要过完2/3以上；

计划: ①结合书和题目熟悉政治考点；②听一节课+刷一节题+更错；

学习时长: 1-1.5小时；

提示: 这个阶段一定要开始认真准备政治，政治最好能听课；

英语一：

目标: ①单词书至少开始过第2遍; ②真题过完2/3 （留最后2-3年真题模拟）。

计划: ①每天坚持背单词；②从早年真题阅读开始做，我建议除作文其他部分都要做; ③纠错+听课，阅读跟唐迟老师，其他部分跟韦林;。④背真题里的单词，熟练掌握真题里的长难句。

学习时长:  2.5-3小时。

提示: 早年真题不必太在乎正确率，关键是要掌握阅读的方法。

396经济类联考:

目标: ①《核心考案》和《800题》至少过完2遍，8月底做到这两本书的题对于你是easy模式; ②听完逻辑基础课，完全掌握《逻辑精点》基础篇，开始听逻辑强化课。

计划: ①认真做《核心考案》和《800题》+纠错，可以听听数三强化课或396强化课; ②听逻辑强化课，做《逻辑精点》强化篇，该阶段注重学习论证逻辑和分析推理。

学习时长: 至少4小时。

提示: 《核心考案》和《800题》难度不大，略低于改革后的396真题，后期还要刷其他的补充教材，所以这两本书是基础，一定要熟练掌握。

433专业课:

目标: ①过第二遍轻一；②《税收经济学》和《国际税收》背完1遍（至少2/3）；③税法简答题背完至少1遍

计划: ①正常情况下在暑假前已经过完了一遍轻一，如果没有的话就要趁暑假抓紧时间，在暑假结束前一定要开始过第二遍轻一；②背背背，不要死记硬背，理解完再背。

学习时长: 至少3小时。

提示: 暑假是背专业课的最关键时期。

Q3、请问专业课最晚在什么时候过一轮呢？

其实过一轮在我的理解里就是咱们全部都掌握一遍，433复习体系我不建议大家先复习一遍，然后再复习一遍这样。咱们是按照时间去来，主要分成下面四个板块，每一个板块它每一轮结束的时间都不一样。

（1）税法

暑假中旬之前最少过完第一遍。

（2）《税收经济学》《国际税收》

9月中上旬背完第一遍，这是最慢的进度，因为像这两本书比较难背，尤其是咱们的《税收经济学》，你后面肯定要背3、4遍。

（3）《税收热点》

这个不用太着急，11月份——12月份你基本上可以过完第一遍，然后等到12月份咱们考试之前你在过第二遍就可以了。

（4）真题

12月之前大家一定要过完第一遍（可留2-3套模拟），也可以把所有真题留到最后去模拟

综上所述：在暑假之前可以说是咱们的一个分水岭，你的主要知识点：税法、《税收经济学》和《国际税收》在暑假之前要过完一遍，像补充知识点咱们可以等到11月份后期再去看一看就可以了。

Q4、学姐，英语的真题最好从哪年开始刷呀？有必要全部刷吗？

当然是有必要全部都刷的，咱们从00年开始做就可以了。

如果你觉得题不够的话，你可以从97年开始做，咱们最少要从00年开始去做。咱们真题一共是从2001年到咱们2021年。

00年——04年：导入期

就是说你在做这五年真题的时候，你处于什么都不会、几乎全错的这种状态。这个很正常，这时候大家就去听一听课，像唐迟老师他会把这五年的真题全部都给你融成一个讲义，就是他不会给你全部去讲，而是给你讲方法。然后大家再去看一下这些阅读课。

05年——10年：成长期

就是说你慢慢开始掌握这个做题方法了，但是在这个阶段你的词汇量不够，错题也比较多，大家不要去着急。如果你做错的题，你就去认真地去精读这个阅读里面的真题，还有长单句就可以了。

11年——15年：成熟期

大家在做英语真题11——15年的时候，你一般就不会再错了，当然你的薄弱点就开始凸显了，这个时候大家要抓紧时间开始去查漏补缺。

我相信大家现在差不多已经到成熟期了吧，也就是做开始做11——15年的真题了。那这个时候大家应该还是会错一些题哦。但是错的比以前更少了。这个时候大家就开始去积累经验，还是要去听课，如果你之前掌握的不好，你就再重新把之前的课再去听一遍。

16——21：巅峰期

这个时候你就可以开始慢慢卡时间做模拟真题了。在这个阶段大家基本上分数应该已经稳定了，后面可能会涨个5分10分，但是不会有大幅度的提高。那在做这几年真题的时候，大家就要开始去查漏补缺，然后尽可能的把分数往上去提。

有同学问真题需要全部去做吗？

真体是非常重要的。我不知道说的是每个年份都要做，还是每个部分都要做，如果对于每一部分的话，除了作文之外，大家其他的部分至少做三遍以上。像咱们早年真题的阅读、完型填空、还有咱们的新题型和翻译，你每一个文章里面都要去整理它的单词长单句，还有它的逻辑和做题思路。你要有一个归纳总结的过程，就是你要把它的这个数字譬议，还有他的句式、高频单词都要整理出来。

当然现在很多老师的公众号里面都会给大家整理啊，就省去大家做这个的工作了，那大家就可以去看一下这些公众号老师里面发的文章。

真题大家是要不断反复的去复盘，反复去刷反复去背的。其实咱们在刷第二第三遍真题的时候，你的目的不是为了把它全部做对，因为在那个时候你可能已经把答案背下来了了，而是你要去掌握、你是怎么找到这道题的正确答案的。还有其他选项为什么不对？

咱们到暑假的话就是应该至少过了10年以后的真题了，这个时候大家就可以慢慢去卡时间，比如说一篇阅读要在15分钟到20分钟之内完成，这样去卡时间、练速度。因为咱们考试的时候速度还是一个比较重要的考察点。

Q5、政治需要做往年真题吗？感觉1000题是偏基础题需要全部做吗？
（1）往年真题可做可不做

往年真题有部分基础题，像马克思主义它已经是属于一种经典了，经典永不过时；

有很大一部分是时政题，就是它根据当年发生的一些大事情，然后给你出一个时政，然后让你去写一些比如说毛中特、还有咱们的形势与政策，那这个就占了咱们真题的很大一部分。像这种时政题他是有一点过时的，因为他不可能在22年再给你考到这种题，所以说我建议大家不用在真题上花太多时间，你花个一两天去过一下这个真题，看一下他是怎么样的出题思路基本上就足够了。然后剩下的时间咱们就看1000题，还有后面咱们各个老师像腿姐、徐涛老师，尤其是肖秀文老师出的一些模拟的选择。看一下他会往哪个出题方向去走基本上就足够了。我建议大家不用在真题上花太多时间。

（2）1000题必须全部做

关于这个1000题的问题大家一定要全部去做。因为咱们政治考的不难，他就是考基础。像那些政治的话，考得不好的人也基本上就是前期这个1000题的基础没有打好。所以说1000题就是帮大家打好基础的，有利于帮助大家去掌握这个知识点。

《1000》题至少过2-3遍以上，这已经是最低要求了。如果大家看之前政治高分上岸的学长师姐他们1000可能都过四五遍，五六遍。所以这个1000题是非常非常重要的，另外咱们这个1000题一定要去充分利用。

（1）《1000题》一般是按照知识点顺序出题，所以你在听完课之后再去做题就可以帮助你去理解。

（2）每个题目都是一块知识点，大家在做题的时候不要为了做题而去做题，还是要把ABCD四个选项都要弄清楚，因为什么错了，他都代表的哪些知识点。

（3）先不管《1000题》中的绿色标注，每道题都仔细掌握。

（4）刷分与高分具有直接统一性，听课只是为了刷题服务，你只有不断刷题，才能去掌握该怎么做题，在政治里面拿到高分，他是一个应试技巧很强的一个科目。

（5）不要指望听完课就掌握知识点，还是要多刷题.

Q6、学姐请问专业课的真题什么时候系统的刷比较好？

关于这个专业课的真题，有两种方式，我觉得这两种方式都很好。

（1）将全部真题用作模拟

背完第一遍或第二遍《税收经济学》和《国际税收》时开始卡时间做真题，2小时除最后论述题必须全部做完。大概在11月初

因为咱们的真题数量比较少，是从15年才开始的。所以说大家可以用这些全部真题用作模拟。背完第一遍或者第二遍啊。我建议大家在背完第二遍税收经济学和国际税收的时候，就开始卡时间去做这个真题，你就把它当做这个模拟题，然后卡在两小时，或者一个小时五十分钟。除了最后这个论述题部分，其他这些部分必须全部做完，然后去卡时间。如果你使用这种方式，大概就是在11月初或者11月中旬，最晚11月中旬，你就开始模拟。

（2）留最后2-3年模拟

前些年真题在按章节整理；后2-3年真题留在12月左右模拟。

这个方法就是你能先留两三套最后模拟，前面几套你就在每一章复习的时候，就把这些真题掌握了，也就是跟着章节来。

然后后面这两到三年的真题就留在12月左右的时候去模拟足够了。我在备考的时候采用的是第一种方法。不过，像第二种方法也完全可以。因为咱们在15到这个18年，这几年的真体相对而言比较基础，基本上你只要认真背了就会，就可以拿到很高的分。

Q7、贸大这几年的专业课出题重复率高吗？

非常非常高，几乎每年他都会出一些历年的原题，这些题基本上都是送分题，这个大家是必须必须要掌握的。所以咱们433的真题非常重要，这也是一定要刷三遍以上的原因。

比如说给大家举几个例子：

（1）以《税收经济学》为例 选择：

1.如果两个人在没有税收时有同样的效用水平，课税后也应该保持同样的效用水平，这是 （ ）。（2017、2019）

A.纵向公平原则 B.单向公平原则 C.横向公平原则 D.双向公平原则

2.税负转嫁的主要途径是（ ）。（2017、2019）

A.价格变动 B.产量变动 C.税基变动 D.利润变动

这只是两道比较经典的例子，还有很多题，它都两年两年的去出，然后去重复，像咱们21年也有几道选择题是之前去考过的真题。像这种题的分数，大家必须要去拿下来。

（2）税收经济学里面 名词解释和简答：

1.简述税收的收入效应和替代效应（15、17、18）

2.税收资本化（15、18、21）

3.拉姆齐法则（15、17）

4.弹性反比法则（17、19）

论坛的数据频率很高，所以这个大家一定要去把这个真题全部掌握。

等到22年的时候，它的名词和解答至少有两道题是历年真题，这是肯定的。这个只是举了四个简单的例子，还有很多是这种一年都去重复的，如果报了强化班的同学在讲义上也可以看到哪些题是重复的。

还有一个比较大家比较关心的题就是咱们的计算题，计算题也是一样重复重复重复，那像这个咱们国际税收的话就不用说了，它基本上都是万变不离其宗，咱们大家把这个经典的立体掌握，基本上你的国际税收就没有什么问题了。

计算题：

例题（一）：

中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%，A公司核算的2019年度境内外所得如下：

（1）境内所得的应纳税所得为2000万元

（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2019年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用20%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国；

（3）在乙国设有一全资子公司，2019年度从该子公司分回税后所得323万，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%

（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款，A公司选择分国不分项抵免办法）

要求：根据上述资料，回答下列问题

（1）甲国分公司所得未汇入我国，是否不计入A公司2019年度的应纳税所得总额，说明理由

（2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税

（3）计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额

（4）计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额

（5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税（2019真题；轻一原题，2020除了数字不一样，其他都一样）

像上面这道题，咱们19年考过，20年它除了这个数字不一样，做题似乎是完全一样的。而且这道题是轻一上面的原题，每一年的轻一20年、12年都把这道题当做一个非常经典的例题来讲。而且咱们21年考的国际税收的题也是轻一上面例题。所以说轻一上国际税收的题特别特别重要。

还有就是咱们这个国际税收这本书上的第三章那个例题也特别重要。他的国际税收几乎每年都是重复的，只是他给你改了一些表示方法和一些数字而已。

例题（二）：

某生产企业为增値税一般纳税人，适用增值税税率13%，2014年6月份有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

（2）销售乙产品，开具增值税专用发票，取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费6万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，农产品验收入库。支付给运输单位运费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费5万元。要求：计算该企业2014年6月应缴纳的增值税税额。（2015改编、2018）

像咱们的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税还是一样会重复去考。比如说你看上面这道题增值税。这道题15年他就考过，然后18年也考过。像咱们21年的这个企业所得税，其实在16还是17还是18我忘了，反正就是在这些年度也考过。这一道题就是十几分。所以说大家把历年的计算题好好掌握了，把里面的原理好好掌握了，然后再加上历年计算题，然后你做的都差不多了，你基本上计算的二三十分你就能完全拿下来了。所以说咱们的真题是非常非常重要的啊。

Q8、逻辑的综合推理有没有推荐的学习方法呢?（比如老师和技巧），之前听了韩奕的发现没啥用，做专题练习还是能错一半。

（1）推荐赵鑫全老师

（2）做综合推理时画表格，把思路写在草稿纸上

（3）多刷题，提高练习速度

（4）前期不要只追求速度，细心，多花时间读题干，掌握思路

其实综合推理大家应该是都会的，只要你听了课，掌握了思路，那你可能不是不会,只是不够仔细。因为只要掌握了这个套路，比如说像画表格，还有列思路，它的难度并不是特别大，但是它很耗时间。

大家在做这个综合推理的时候，也就是画表格，然后写思路，大家就把思路去写在这个草稿纸上，基本上清晰明了一点。

大家在前期的时候不要过份的只追求速度，尤其是像你在错题、错的比较多的情况下，这个时候你就要去细心一点，多花一点时间去读题干，去掌握思路，然后把你的思路完整的列一张纸，可能你要去列两遍列三遍，你前期把这个思路掌握完之后，你后期再去多刷题，去提高你的练习速度。还有就是多见识一些题。有一个循序渐进的过程。如果你现在错的比较多的话，你也不要去着急，你就多练多写，等到后面十月份的时候，基本上就差不多了。

Q9、计算个税那里的“雇主为雇员承担部分税款的全年一次性奖金”需要掌握吗？（即需要将税后年终奖先还原再计算应纳税额）我觉得这个好难呀~

做例题比较容易理解，不用纠结公式和原理

确实这个难度是比较大的。但他考到的概率非常非常小，因为他前面还有一个咱们全年性奖金的这个基本计算方法。就是你先÷12个月，然后去算咱们适用税率和诉算扣除数，也就是那个阅读税率表，你掌握那个基本计算方法就完全够了。他只会考你考到这儿。

像考你考到这个单位为雇员去负担税负的话，考到的概率真的很小。我看了一下这个理解的难度，可能这个公式比较难理解。大家把轻一上给你的两道例题去理解了就可以了。大家不需要太过于纠结他的这些乱七八糟的公式和原理。

Q10、专业课学的有点乱，有没有架构之类的？

建议大家可以考虑去报一下慧园教育433的强化课，它里面一共有20个课时，详细带大家过了一下知识点，包括咱们的税收经济学。还有国际税收和咱们的税法的一些重要的计算题，还有咱们这个税收热点的模板，一些比较经典的这种模板。还有咱们的这个税收筹划和财政学的一些补充知识点都会给大家过一遍，比较的详细。最后两个课是还会给大家过过一下21年433真题的详细解析，而且这个课时的时长远远不止二十个小时，还是比较划算的。如果大家有意愿的话，可以联系咱们惠园教育的老师。

今天咱们的答疑就到这里了，如果后面大家还有什么问题的话，可以咨询咱们的课程顾顾问小北老师VX:waijingmao666，他会逐一为大家解答。