21年对外经济贸易大学433税务专硕十二月主题答疑直播课

饮霜

今天惠园教育邀请了贸大的小C学姐来给大家分享一下考前及考场上的一些注意事项。小C学姐初试成绩排名前六，专业课成绩排名前六，综合排名前六。干货内容比较多，希望大家能耐心看完。以下为分享实录：（本文由惠园教育整理自小C学姐的语音分享）

大家好，今天由我给大家分享考研的冲刺阶段及考试的注意事项，主要从题型介绍、答题卡等方面给大家进行讲解，希望对大家有所帮助。

一、题型介绍

1.单项选择题

单项选择是有10个小题，每题2分。单项选择题主要红宝书上的知识点，红宝书上的知识点，基本上把所有可能会考到的概念性的选择题都涵盖进去。

2.国际税收

可以重点看一下税收管辖权，是怎么判断的，我们有哪一些原则，属人原则、属地原则以及税收管辖权。当有一个双重的居民身份的时候，按照怎么样的一个顺序去判断究竟属于哪一国？

3.税法

税法要看轻一那本书，里面有很多小知识点。很细节的地方都要自己去注意去听和看。选择题考的是比较细的。

个人所得税它增加的一个专项附加扣除，它具体有哪一些项目，以及专项附加扣除和专项扣除他们之间的区分，以及专项附加扣除它具体某个项目有哪一些项目，以及它每一个项目它的扣除的金额是多少。

4.税收经济学

重点看，如税收的三个特性，或税负转嫁它有哪一些方式？税收的经济效应，就是税收对于劳动供给，对于储蓄和投资这三个模型，得出来的结论是什么？它有哪一些经济效益，这个是也可能选择题会考到的。

5.中央地方地方税分类

每一年的真题基本上都有考到这一块知识点。哪一些是属于中央税，哪一些是属于地方税，哪一些是中央地方共享税，都着重看。

6.小税种的基本计算

单项选择题，有可能会出一道考很简单的小税种的基本计算的题，直接拿一个计税基础乘以一个税率就直接得出答案的那种计算。

翻看轻一里的小税种，去了解一下计算究竟是怎么算的。这个是单项选择题部分，我觉得这个是很有可能会拿来出题的点。

7.多项选择题

多项选择题也是一样的，可能会考国际税收比较多，例如涉及到的条款，都是有很多个选项的，他的条款笔录第1、2、3都是什么。很容易拿来考多选题。

这些我们在红宝书里面也都写到了，考的都很简单，都是红宝书里面的内容，所以就是把红宝书上面的知识点，那些概念，每一个概念，它的名词什么意思，它里面包括哪些内容去好好记一下。

8.国际税收

重点去看一下重复征税的类型，如有经济性、法律性这些有哪一些类型去记一下。

关于关联企业，它收入和费用分配的时候有一些原则是可以适用的，那么有哪一些原则他也可能拿来考多选题，背国际税收的时候，可以重点看一下有没有哪一个概念，它下面可以列很多项。如我们提到的分配原则。

税收经济学拿来考多选题就较少，因为收入经济学它的他的知识点一般是独立的，所以不适合拿来考多择题，要动手翻看是否有国际税收这种类似，每一个概念里面有很多个子项目的。

9.税法

税法里面，小税种的不征税以及免税，以及优惠税率，这些容易拿来考的。因为小税种是很简单，是概念性的问题，不考计算。所以属于一种难度比较低的题，所以很容易拿来考。

但免税政策哪些是不征税，哪些是免税，哪些是给你减免一些是优惠的，这些都是条款很多。因为它有很多项目，所以特别容易拿来考多项选择题。

一定要做轻一关于小税种的选择题，因为基本上就和轻一上的题型是一样的，不征税免税以及优惠重点去看一下。

10.税法的适用原则

税法的基本原则、适用原则。适用原则有哪些，这些也是特别容易拿来考多选的。哪一些项目可以适用增值税，它是差额纳税的。因为我们知道有全额纳税、差额纳税，哪一些项目是差额纳税，也是特别容易拿来考一个多选题的。

11.消费税的从量计征

这个经常有考过的，消费税有哪一些税目，它是从量的，哪一些从价的，这也是很容易拿来考。

12.契税的优惠税率

如他可以问，我15%的优惠税率是哪些企业可以试用，给你一些企业，要选出来小微企业，高新技术企业，这些是要重点去归纳一下。

13.名词解释以及简答题

我个人感觉是比较简单的，不需要也没什么好猜的。

看一下红宝书的知识点，出题不会超出我们红宝书里面提到的内容。以及历年真题，着重去看历年真题考过的这些名词，它的重复性比较高。

考试中可能会遇到的问题，名词解释以及简答，出现一道题是你之前从来没有见过的，红宝书里也没有提到过的，像这种知识点我们也没有办法去准备，只能是你平时看一些国税总局上的一些新闻，或时事热点，你可能有接触到。

如说他提到一个名词，从来没有见过，但觉得这个词可能和之前学过的某一个概念很类似，那就可以把自己知道的概念搬上去，尽量把这道题答出来。

名词解释最少写两行。

简答题建议不是一张纸，可以写一半。

14.计算题

计算题的话首先要说明一点，不知道是跟以前一样考好几道计算题，还是像去年一样，只考三道题，而且都不是那种传统增值税、消费税、企税、个税这种计算题。

但增值税、消费税、企税、个税这4个大税种，它的计算题我们一定是要成为我们的一个基本技能。

我觉得他有可能会考两部分大家重点关注一下，一个是免抵退，一个是企业重组。

它出现的频率是挺高的，老师很喜欢出免抵退以及企业重组的这些题，建议大家自己去准备一下，翻看轻一上面相关的计算题，去掌握一下它基本的一个计算方法。

企业重组自己掌握一下，特殊性税务重组它的适用特殊性，税务重组它的条件有哪一些？当你拿到一道企业重组的计算题，他的行为是否满足企业特殊性，税务重组的条件要求，如果满足，就按照特殊性税务处理去做这道题。

间接抵免，也是属于跟4大税种一样，是我们必须要掌握的一个基本计算题。

关于企业重组的话，轻一上出现的形式都是选择题，但我们的在我们考试中可能出计算题。

15.论述题

论述题也是这里放两个，我认为他很有可能会拿来考的点。一个是疫情期间有哪一些税收优惠政策，这是特别火的话题。

第二个是数字经济，数字经济它带来了哪一些挑战，要有哪一些应对的措施。关于 BEPS行动计划里面专门有一项是针对数字经济的，这个内容是什么你要去了解一下。

红宝书和税收热点这两本书就是里面内容，如果你完全都掌握了的话，基本上是OK的。

二、答题卡

完全空白的，左边有横线格子的，这一块是完全跟我们没关系的，我们除了填了一个招生单位以及考试科目、个人信息什么的。 这个格子是给老师打分用的，并不是我们用来填答案用的。

答题范围从第二页起，右边白色开始，右边它是完全空白的。我们做题的时候，一定要标清楚题号。让老师改到你的试卷的时候，清楚的看到你每一道题答案。

论述题，建议是最少要写到一面，

大家如果按照我之前说的就是简答题，你写两三行，然后不名词解释写两三行，简答题写半面，然后论述题的话写一面到两面，那么也是没问题的，纸也是够，因为他最少好像有12页，我印象中是这样。

模型题，模型题建议因为模型的话可能比较难背，可以背一下每个模型它最开始的假设，模型可能它最开始肯定会告诉你假设，可以背一下假设，然后如果中间的推导过程背不下来，那就别去背了，再背一下结论。

背一个假设背一个结论，如果你字母推导完全不想写，就背一下模型的结论。

个人所得税

个人所得税重点关注年终奖问题，它的年终奖是要单独计税，还是把它并入到你的综合所得里面去计税？这个问题会对我们的税负产生影响，重点关注。把消费税、企业所得税、个税这三个税重点看一下。

税负转嫁

有一个局部均衡和一般均衡，记一下局部均衡。 最优间接税，也是分为局部均衡和一般均衡，也去背一下局部均衡，所有的局部均衡都比一般均衡简单。它考局部均衡的可能性比较大。

考试文具

考试文具自己带，专业课是不用计算器，计算都要自己手算，自己练一下。不要用计算器。拆封试卷是要自己带小刀，带胶棒。粘封条，所以就是带上小刀带上胶棒。

学姐寄语

祝大家初试顺利，然后明年我们在贸大见。

点开下方视频，了解“考研自命题试卷的拆封与密封流程及答题卡填涂注意事项”

当然在考试中要以考场的具体情况为准，视频演示的只是一些规范性的操作，可能与实际情况有所出入，仅供参考。

考研不是一件容易事，选择考研的人都是勇士，一路努力坚持到现在的人更是勇士中的勇士。现在我们只需继续坚持，把考研这件事做到极致，做给自己看，也做给怀疑我们的世界看。最后祝大家考研成功，明年我们首经贸见！

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