21年对外经济贸易大学433税务专硕九月主题答疑直播课

饮霜

这个直播我们做一个9月的主题答疑，我们主要的话看一下，主要是有以下这些内容，首先分享一下我们强化阶段复习应该怎么规划，然后还有我们关于背书的一个问题，应该怎么去背书，然后如何去构建一个知识框架，然后最后会讲一下我们各章节的一个重点规划。

然后我们首先看一下，这是一个强化阶段的复习规划，一轮复习也就是我们基础阶段，主要就是把我们的三本书，税收经济学、国际税收税法，还有青衣上下册，从头到尾每一个知识点详细的过一遍，要保证你对每一个知识点都是看过的一个熟悉程度。然后我们轻音上下册是在基础阶段，最好是把所有的题目都做一遍。我们在基础阶段的一个学习目标其实是只要是你把所有的知识从头到尾学一遍，然后熟悉一下，对于背诵和记忆的话，不需要有太高的要求。

而我们到二轮复习的时候，也就是我们的强化阶段，就需要首先是建立框架，你要把我们曾经看过的税收经济学，国际税收，你要把他所有的零碎的知识点串在一起，我建议的方法就是背一下这本书的目录，然后如果你把这本书的目录背下来，相当于其实你已经了解这本书它的内容分为几部分，然后再把你一轮阶段看到的那些知识点，把它在目录上每一个章节把它给标出来注明就可以了。然后还有一部分，一个专项的突破，比如说税收经济学的话，是你应该把我们里面的模型的所有的数学推导，你把它单独的整理出来，比如说局部均衡，然后你把从它的模型的一个假设，然后它具体的数学推导的过程以及这个模型它的结论是什么？主要是这三部分。

然后每一个模型都是把这三部分自己把它写在一张a4纸上，这是做一个整理的工作，然后等到11月12月的时候，你就可以直接把你整理出来的这一一张a4纸上面的内容给它背下来。这样考试的时候，如果遇到考这个模型的问题，你就可以直接把这张纸上你背下来的内容写上去就可以了。然后国际税收要专门去看一下它的一个间接抵免的计算大体，可以针对性的把它的一个间接顶点这种计算题，它的一个解题步骤1234把它列出来，把找一些典型的例题，把曾经考过的真题里面考过的国际税收的计算大题，以及是我们青衣上面，或者说是可能就是贸大的曾经的期末考试，上面都涉及到的国际税收这种计算题，然后你专门整理出来，然后计算方法也把每道题自己把它重新算一下，相当于是通过整理它的一个计算的题的一个做题方法，还有去列一些典型的例题，然后来把国际税收它间接抵免计算题把它攻克下来。

然后还有一部分就是关于经营上面的大税种，小税种它的一个计算题，像大税种，比如说增值税、消费税，还有企税和个税，这种你要把经营上面这种类型题那种题目很长，然后让你计算每一个业务它需要交多少税，这种是属于一个基本的计算题，所以这种题你是要一定要确保经济上的题你都是会做的。然后还有小税种，小税种的话重点比如说增值税，还有房产税，这个是比较容易拿来考计算的，所以这种计算也是必须要掌握的。总的来说就是二轮复习可以给自己定一个目标。

首先你要看一下我这三本书我都看过了，税收经济学，国际税收税法，那么当你合上这些书的时候，你能不能在脑海里出现一个框架？税收经济学它有哪几章，它每一章讲的什么内容，然后你自己不看书可以回想起来，接下来就是针对每一本书，它里面有哪一些是需要你重点去掌握的，比如税收经济学的模型推导，你要单独列出来，然后国际税收就是间接抵免的计算大题，然后税法就是各个税种的一个计算，这属于是你二轮复习的时候应该强化去记的。

像比如说一种一些选择题，还有名词解释，简答题这些知识点就可以放在后期，相当于是冲刺阶段，然后再把那些知识点去直接去背下来就可以了。然后看一下，这个是关于背书的一个问题，刚刚也讲到了，我的建议是被一个目录，我们税收经济学还有国际税收，它你直接拿到书他都是有目录的，你可以把这个目录单独的放在word里面，然后打出来，然后你要把目录每一张是什么给它背下来。如果你背下了目录的话，其实相当于你对这本书它有哪些内容，它有哪一些部分组成的，其实你是了解的。

然后你再把你之前学到过的每一个知识点，它属于哪一个章节，然后给它标注出来。比如给大家看一下这个我之前整理的税收经济学的一个目录，其实就是这本书它的目录给它放在word里面，然后打印出来，然后这些黑体的部分就是我们一定要背下来的，虽然它只是章节的一个标题，但是你被这些标题的话有助于你构建一个整本书的框架，然后它具体上有哪些知识点，比如说每一章它里面涉及哪些知识点，你给它单独的标注出来，比如说什么形式特征，有哪一些，设计要素有哪一些，这些我们都是要把它标注出来。

然后我们整理出这么一张目录之后，我们的工作首先黑体字的目录部分，你要自己能写得出来，然后写出目录之后，你又可以把我上面标注的这些红色黑色自己写上去的这些字，你能够不看书，然后把它标注出来。这样的话其实在你心里，如果你把这些都能默写出来，那么在你心里你就会对于这本书书比较有底，就是觉得自己好像把整本书上的内容都给记下来了，然后国际税收也是一样，也是一样背一张目录，我们也是同样的看一张目录，这个也就是朱青那本国际税收的目录，然后你同样的我们刚开始就直接把这个目录打出来，然后你把每一张涉及哪些知识点你给他标注上去，然后等到后面背的时候，我们就是要确保目录我能背下来，然后它每一个章节后面设计哪些知识点我也能写出来，那么就可以了。

因为如果你没有被目录，然后你只是被单个的知识点的话，就很容易出现，当他问你标题，他问你某个章节的名字，然后问你这里面讲了什么东西，你可能就没办法把你单独的一个知识点和章节的标题对应起来。比如说税收经济学，受经济学的话，比如说最优税收，最优间接税的局部均衡的一个反弹性法则。

如果直接让我们写反弹性法则，让我们证明反弹性法则的话，那么我们应该是可以直接写出来，没有什么问题。但是他现在出题的话，他会问你，比如说他问你税负转嫁的一个均不均衡，它的结果是什么？比如说他会问你最优间接税它一般均衡的结果是什么？那么如果你没有背目录的话，你就可能会把结论和章节名字给它对应错，所以这个是希望大家可以背一个目录，然后有比较清晰的整篇文章的。

然后我们再往下的话，是再往下是我们每个章节的重点规划，其实也是都在刚刚目录里面了，税收经济学就是这里的，因为第一章的话相当于是一个导论，所以可以不用去记。然后223的话，它比较多的就是一个名词性的概念，所以只要把这些名词它的定义背一下，然后可能是选择题或者解答题或者名词解释会考到。

然后比较重点的就是第4章、第5章、第6章，标了红星这些，因为它这里面都是涉及到数学推导，那么数学推导它很有可能就是在简答题的时候，它会问你某个模型是什么，然后你就可以把他的数学推导给他写出来。

4第4章、第5章、第6章，然后再往下的话，第7章是由征管的话不怎么考，主要是把税收遵从给他看一下，然后八九张就不用去看了。还有一个比较重要的是说遵从里面涉及到一个as，逃避税模型可以去看一下也是比较重要的。然后我们看一下接下来的是国际税收的一个估计税收的一个重点，国际税收的重点，其实也都是一些名词性的东西。国际税收你看从1~8章，因为它就是在讲各种名词，比如说是有管辖权，它的定义是什么，然后什么重复征税，它的定义是什么？以及各种有哪一些国际避税的方法，然后我们针对这些国际避税方法有哪些特别纳税调整，这些都是一些名词的概念，然后去把它背下来就可以。

然后还有一部分就是间接抵免的计算题，我们第三章讲避免国际重复征税的时候涉及到的一个什么？扣除法、抵免法、免税法、减免法这些方法，他们怎么去计算的一个公式是什么？这也是我们需要知道的。收经济学和国际税收其实就是当你学过第一遍之后，然后我们进行框架的一个整理的时候，会发现其实它的内容是比较少的，然后比较麻烦的就是我们的一个税法，因为税法的话在我们考试中的占比也比较大，是比较重要的，然后他的知识点又比较多。

税法的话，其实你简单的话就是把它分为三部分，一个就是它第一章一个税法总论，这个的话其实就是我们列出来这些东西它是会考的，司法原则，税法要素，还有一个它的税收立法，税法体系，还有它的一个收入划分，收入划分指的就是什么？

中央税、地方税，中央地方共享税，这些是我们往年真题都有考到的。接下来的话你就把剩下这些税种，把它总的给它分为大税种和小税种，然后大税种我们的要求是什么？大税种相当于是你把青衣上面的每一个这些大税种，它的选择题计算题都是需要去掌握的，它都是可能会考到的。而小税种的话，我们是只有比如说土地增值税，然后房产税，这两个的计算是要掌握的，他去会有可能出计算题的，这个是重点掌握计算，然后剩下这些小税种我们都是记什么？记它的一个征税范围，它是对哪些东西征税的，然后还有它有哪一些税收优惠，把这些一般都是考选择题，所以把这些征税范围税收优惠这些记一下，一般是考这些内容。

然后我们看一下这个这个是我列出来的一些往年选择题里面考到过的各税种的一些知识点，比如说增值税它就很容易考，有哪一些是它的不真实收入，比如说他问你哪些东西是要交增值税的，然后还有哪一些是免税的零税率的，这些它表现为都是不用交税，但是它的免税零税率这些它可能会分开考，所以你要分开记。然后还有视同销售与不得抵扣进项，这两个一般是放在一起考的，如果是从销售，那么说明她可以抵扣进项，如果他没有视同销售的话，那么也就不能抵扣进项，这个是一般会联合在一起考。

然后还有喜欢考的就是考你一个他的收入的一个确认的问题，他是按照收入全额来计税，还是按照差额计税？它题目选择题的话就很容易出，就是问你以下哪些是按照他收入全额来计税的，那么他肯定选项里面就会有一个差额的。然后还有小规模纳税人的一些规定，关于小规模纳税人有很多优惠政策，所以这个也是我们333比较容易出题的点，所以也可以去专门的去看一下。

然后还有纳税义务发生时间，你应该在什么时间确认这一笔收入，这个是比较喜欢考的。还有纳税地点，这个是这些上面列出来的，是重点要去看的，因为是往年考过的，所以一定要重点去看。但是也不是说我们增值税只要看这些内容就可以了，我们还是要去把青衣上面的所有题，如果有时间够的话，最好是轻易上的，所有题每一题你最好都能掌握。因为我们很有可能直接把轻易上的原题拿来考的。

然后再往下的话是一个消费税，消费税的话在选择题里面考的稍微少一些，主要就是考他的一个税目，还有征税环节。很简单的选择题问你哪些是要交消费税的，然后他在哪个环节征收，然后还有他怎么样从价从量还是符合计税，这些是选择题会考的，还有同样的和增值税，比较类似的，就是他会考一个纳税义务发生时间和他的纳税地点，这个也是精英上也有很多这样的题，然后自己去做一下。我们在做青衣的时候，其实可以看到哪些题它的出题频率是很高的，那么这种题是肯定要掌握的，是很有可能在4分3里出现的。

然后往下是一个企业所得税，企业所得税的话也是上面列出来，这些都是我们往年有考过的，比如说圆圈扣脚，它是考他的是什么情况，我们是要进行源泉扣缴的，然后以及你要区分一个免税收入，不征税收入，还有是在算你的一个应税所得的时候，哪些是可以税前扣除的，哪些是不可以税前扣除的，重题也是轻易的高频，随时重点要掌握的。

还有就是一个收入确认的问题，也是会考你哪些是差额计税的，然后我们且所得税33应该算是一个高频的出题点，经常考到的就是一个存货的税务处理。

然后这一部分轻易上出现的很少，一就好像只有一段话，然后加了一个例题，所以是要自己单独的再去网上搜一下，然后去看一下历年真题考到的存货它涉及的哪些知识点，然后自己总结一下，因为这些在轻易上没有。

然后资产的税务处理的话是青衣上面比较喜欢考的，但是我们433目前还没有考过，但是由于它是一个轻易的高频出题点，所以也要掌握一下。然后还有肯定需要掌握的一个税收优惠。然后这是还有一个个人所得税，个税的话主要就是因为他去年的一个新增的考点，它的一个预算预缴，还有汇算清缴，具体两个要怎么计算，你肯定是要知道的，还有他哪些东西是他的一个专项扣除，哪一些内容是属于它的专项附加扣除，这些也是容易出选择题的。然后这些也是通过做青衣上面的题去把它掌握。

然后这是4个大税种，然后小这种的话就是可以把它总结起来看，小税种其实就是我们这里列到的这些小税种，里面的话，除了房产税和土地增值税，如果会出小税种的计算题，这也是往年出过的，那么它一般就是会考你房产税、土地增值税，这个是有计算部分的。

然后剩余的话它涉及到的计算就比较少。然后比如说契税的话，契税是容易和土地增值税结合在一起考的，因为它的地价是包含它的一个契税的，在算你的一个扣除项目的时候，不过契税计算比较简单，但你做土地增值税的时候就很容易遇到，然后就可以很简单的把它掌握就可以了。然后像剩下的比如说城建税，烟叶税和关税，这些都是和增值税结合起来一起考的，也是同样在你做增值税的计算大题的时候可以把它掌握。然后剩下的剩下这些税种的话，然后车辆购置税也是在增值税的时候会有涉及到，然后剩下的税种就是去记一下它的征税范围以及它的税收优惠。

有一个比较重要的考点应该是我们的关税，关税是去年好像我们去年选择题考到了两道题关税的，考他的一个税率是按照什么时间的一个税率来确定它的关税税率，然后还有是反正是关于关税的一个征税范围，这个是去年的算是去年重点考的一个小税种。所以也可以重点关注一下然后剩下其实没有很多其他内容了，主要就是按照我们之前说的，学习目标。因为我们强化阶段，因为相当于一轮复习的时候，你把所有的知识点都过了一遍，那么我们二轮复习的时候，就是要把这些知识点串在一起，然后方便我们后面的一个记忆。

然后还有就是一些大块的知识点，比如说经济学的模型推导，国际税收它间接抵免怎么以及各个税种它的怎么计算，这个是属于一个比较大块的知识点，那么我们就单独把它列出来，然后单独的一块一块的去掌握。然后就给自己定个目标，可以把这两张目录整理出来，整理一下这两张目录，然后就是把清一上下册，然后把题做一做就可以了。然后其他的话没有什么了。